| Нормативные правовые акты, регулирующие предоставление налоговых льгот и тарифных преференций | Условия предоставления налоговых льгот и тарифных преференций | Особенности заполнения граф ГТД |
- Графа 36:
- код налоговых льгот и тарифных преференций (*)
| - Графа 44:
- документ на предоставление льготы (преференции)
| Графа 47, колонка СП |
| СТО | Пошлина | Акциз | НДС | Код | Обозначение |
1. Сборы за таможенное оформление (СТО) |
| 1.1. Указ Президента РБ от 13.07.2006 № 443 «О таможенных сборах» | Товары, поименованные в п. 1.7 Указа | А | — | — | — | 82 | С-443 | 0 |
2. Таможенная пошлина (ТП) |
| 2.1. Декрет Президента РБ от 18.04.2003 № 14 «Об установлении тарифных преференций» | 1. Снижение ставок ТП на 25% в отношении отдельных товаров, происходящих из развивающихся стран. 2. Освобождение от обложения ТП в отношении отдельных товаров, происходящих из наименее развитых стран | — — | А Д | — — | — — | 81 81 | П-14 П-14 | 2 0 |
| 2.2. Указ Президента РБ от 31.12.2007 № 699 «Об установлении ставок ввозных таможенных пошлин» | Освобождение от обложения ввозными ТП товаров, происходящих и ввозимых из стран, в торгово-экономических отношениях с которыми РБ применяет режим свободной торговли | — | X | — | — | 82 | П-699 | 0 |
- 2.3. Указ Президента РБ от 19.05.2008 № 282 «О некоторых вопросах Белорусского государственного концерна по производству и реализации товаров легкой промышленности»
- Срок действия Указа — с 01.03.2008 по 31.12.2012
| Освобождение от уплаты ТП на товары для изготовления продукции собственного производства при условии наличия бизнес-планов на 2008—2015 гг., целевого использования и выполнения показателей темпов роста производства | — | А | — | — | 82 | П-282 | 0 |
| 2.4. Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Сербия о свободной торговле от 31.03.2009 | Тарифная преференция по уплате ТП в соответствии с Соглашением о свободной торговле | — | X | — | — | 80 72 | П-без номера | 0 |
3. Налог на добавленную стоимость (НДС) |
| 3.1. Указ Президента РБ от 28.08.2006 № 535 «Об освобождении от обложения налогом на добавленную стоимость некоторых товаров» | - Освобождение от обложения НДС технических средств и материалов для профилактики и реабилитации инвалидов, лекарственных и ветеринарных средств, изделий медицинского назначения (согласно утвержденным перечням). Условия:
- • товары, включенные в Государственный реестр лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники, а также товары, включенные в Государственный реестр ветпрепаратов;
- • товары, не включенные в реестры при наличии заключения уполномоченного органа о назначении ввозимых товаров
| - —
| - —
| - —
| - К
| - 82
-
-
-
-
- 07
- 08
| - Н-535
| - 0
|
4. Таможенная пошлина (ТП) и налог на добавленную стоимость (НДС) |
| 4.1. Распоряжение Президента РБ от 30.11.1998 № 330 «Оборудование, ввозимое в рамках программы МАГАТЭ» | - Освобождение от обложения ТП и НДС оборудования, ввозимого в рамках Проекта программы технического сотрудничества МАГАТЭ. ГТК РБ доводит до таможен копии ордеров на поставку оборудования.
- Условие: целевое использование
| - —
| А | -
-
- —
| А | 83 83 | П-330 Н-330 | 0 0 |
| 4.2. Указ Президента РБ от 04.04.2006 № 202 «Об освобождении от обложения ввозными таможенными пошлинами и налогом на добавленную стоимость товаров, предназначенных для обеспечения научной, научно-исследовательской и инновационной деятельности» | Освобождение товаров от обложения ввозными ТП и НДС при наличии заключения о назначении оборудования, приборов, материалов, комплектующих для научно-исследовательских целей, а также президентских, государственных, народнохозяйственных, научно-технических программ | - —
| А | -
-
- —
| А | 82 82 08 | П-202 Н-202 | 0 0 |
| 4.3. Указ Президента РБ от 19.03.2007 № 129 «О некоторых мерах по развитию международных перевозок» Срок действия Указа — до 30.06.2010 | Освобождение от обложения ввозными ТП и НДС транспортных средств для осуществления международных перевозок, помещенных под таможенный режим временного ввоза при условии приобретения транспортных средств отечественного производства | — | Ж | — | Ж | 82 82 08 | П-129 Н-129 Заключение Транспортной инспекции | 0 0 |
- 4.4. Декрет Президента РБ от 20.12.2007 № 9
- «О некоторых вопросах регулирования предпринимательской деятельности на территории сельских населенных пунктов»
| Освобождение от обложения ввозными ТП и НДС технологического оборудования, комплектующих и запчастей, ввозимых в уставный фонд организациями, расположенными в сельских населенных пунктах при подтверждении исполнительным комитетом отнесения ввозимых товаров к технологическому оборудованию, комплектующим, запчастям | - —
| А | - —
| А | 81 81 08 | П-9 Н-9 Подтверждение исполкома | 0 0 |
- 4.5. Декрет Президента РБ от 28.01.2008 № 1
- «О стимулировании производства и реализации товаров (работ, услуг)»
| Освобождение от обложения ввозными ТП и НДС технологического оборудования, комплектующих и запчастей, ввозимых в качестве вклада в уставный фонд организаций с иностранными инвестициями, расположенных в населенных пунктах с численностью до 50 тыс. чел., при подтверждении облисполкомом отнесения ввозимых товаров к технологическому оборудованию, комплектующим, запчастям | — | А | — | А | 81 81 08 | П-1 Н-1 Подтверждение облисполкома | 0 0 |
- 4.6. Указ Президента РБ от 21.03.2008 № 168 «О некоторых мерах по реализации инвестиционных проектов, финансируемых за счет внешних государственных займов (кредитов)»
- Постановление Совета Министров РБ от 07.05.2009 №572
| Освобождение от обложения ввозными ТП и НДС технологического оборудования и запчастей к нему, предназначенных для реализации инвестиционных проектов | -
-
— | - А
| -
-
— | -
- А
| - 82
- 82
-
-
- 84
- 84
| - П-168
- Н-168
-
-
- П-572
- Н-572
| - 0
- 0
-
-
- 0
- 0
|
| 4.7. Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Кабинетом Министров Украины о производственной и научно-технической кооперации от 29.05.2002 б/номера | Освобождение от обложения ТП и НДС согласно перечням продукции, поставляемой по производственной кооперации предприятиями Украины. До таможен перечень доводит ГТК РБ | -
- —
| Я | -
- —
| Я | 80 80 | П-без номера Н-без номера | 0 0 |
| 4.8. Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Кабинетом Министров Украины о производственной и научно-технической кооперации предприятий и организаций оборонных отраслей промышленности от 25.06.2001 б/номера | - Освобождение от обложения ТП и НДС согласно утвержденным перечням продукции, поставляемой в рамках Соглашения о производственной и научно-технической кооперации предприятий и организаций оборонных отраслей промышленности.
- До таможен перечень доводит ГТК РБ
| -
- —
| Я | -
- —
| Я | 80 80 | П- без номера Н- без номера | 0 0 |
5. Акциз и налог на добавленную стоимость (НДС) |
| 5.1. Указ Президента РБ от 24.11.2005 № 546 «О некоторых вопросах налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь» | Освобождение от обложения акцизами и НДС ввозимых транспортных средств согласно прилагаемому перечню | -
- —
| -
- —
| А | А | 82 82 | А-546 Н-546 | 0 0 |
6. Таможенная пошлина (ТП), акциз, налог на добавленную стоимость (НДС) |
| 6.1. Указ Президента РБ от 04.05.2004 № 211 «Об особенностях правового регулирования таможенного режима временного ввоза товаров» | Временный ввоз установленных Указом товаров без исполнения налогового обязательства по уплате ТП, НДС, акцизов при условии целевого использования и соблюдения установленного срока действия режима временного ввоза | - —
| - Ж
| -
- Ж
| -
-
- Ж
| - 82
- 82
- 82
| - П-211
- А-211
- Н-211
| - 0
- 0
- 0
|
| 6.2. Указ Президента РБ от 09.06.2005 № 262 «О некоторых вопросах деятельности свободных экономических зон на территории Республики Беларусь» | - Освобождение от обложения ввозными ТП, акцизами, НДС товаров при подтверждении:
- • происхождения товаров с территории РБ;
- • продукции собственного производства, работ (услуг) резидентов СЭЗ;
- • импортозамещения товаров согласно перечню, утв. ПСМ РБ от 04.02.2009 № 145;
- • передачи отходов производства организациям согласно перечню, утв. ПСМ РБ от 18.05.2006 № 621
| — | - М
| -
- М
| -
-
- М
| - 82
- 82
- 82
-
-
- 84
-
- 84
| - П-262
- А-262
- Н-262
-
-
- 145
-
- 621
| - 0
- 0
- 0
|
| 6.3. Указ Президента РБ от 22.10.2003 № 460 «О международной технической помощи» | - Освобождение от обложения ввозными ТП, акцизами, НДС при условии представления получателем помощи в Комиссию при Совмине РБ проекта и перечня товаров, работ, услуг для реализации проекта международной технической помощи.
- До таможен информацию доводит ГТК РБ
| -
-
- —
| - Ю
| -
- Ю
| -
-
- Ю
| - 82
- 82
- 82
-
-
- 99
| - П-460
- А-460
- Н-460
-
- Протокол заседания Комиссии
| - 0
- 0
- 0
|
7. Сборы за таможенное оформление (СТО), таможенная пошлина (ТП), акциз, налог на добавленную стоимость (НДС) |
| 7.1. Закон РБ от 14.02.1997 № 14-3 «О семенах» | Освобождение от обложения СТО, ТП, акцизами, НДС семян, ввозимых для научных целей и государственного сортоиспытания | - А
| -
- А
| -
-
- А
| -
-
-
- А
| - 81
- 81
- 81
- 81
| - С-14-3
- П-14-3
- А-14-3
- Н-14-3
| - 0
- 0
- 0
- 0
|
| 7.2. Указ Президента РБ от 12.06.2000 № 338 «Об освобождении от таможенных платежей, налогов, сборов и отчислений в рамках программы ТАСИС Европейского союза по трансграничному сотрудничеству» | Освобождение от обложения СТО, ТП, акцизами, НДС при условии ввоза на территорию РБ товаров для реализации контрактов по модернизации пунктов пропуска через Госграницу и демаркации Госграницы РБ в рамках Программы ТАСИС. До таможен информацию доводит ГТК РБ | - А
| -
- А
| -
-
- А
| -
-
-
- А
| - 82
- 82
- 82
- 82
| - С-338
- П-338
- А-338
- Н-338
| - 0
- 0
- 0
- 0
-
|
| 7.3. Декрет Президента РБ от 28.11.2003 № 24 «О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи» | Освобождение иностранной безвозмездной помощи от обложения СТО, ввозными ТП, акцизами, НДС при наличии Удостоверения Департамента по гуманитарной деятельности | - Ф
| -
- Ф
| -
-
- Ф
| -
-
-
- Ф
| - 81
- 81
- 81
- 81
-
- 85
| - С-24
- П-24
- А-24
- Н-24
-
- Удостоверение
- регистрации иностр. безвозм. помощи
| - 0
- 0
- 0
- 0
-
|
8. Иные особенности уплаты таможенных платежей |
| 8.1. Таможенный кодекс РБ от 04.01.2007 № 204-3, ст. 195 | При таможенном режиме временного ввоза ввозные таможенной пошлины и налоги уплачиваются в размере 3% от сумм, подлежащих уплате | -
-
| - Б
| -
- Б
| -
-
- Б
| -
- —
| -
- —
-
| - 0
- 0
- 0
|
| 8.2. Декрет Президента РБ от 13.06.2001 № 16 «О предоставлении рассрочки уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь технологического оборудования и запасных частей к нему» | Рассрочка уплаты НДС применяется при ввозе на таможенную территорию РБ товаров определенных товарных позиций ТН ВЭД РБ, в отношении которых применяется ставка ввозной таможенной пошлины в размере 0% | — | — | — | О | 81 | Н-16 | 0 |
| 8.3. Указ Президента РБ от 23.08.2005 № 391 «Об отсрочке уплаты таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость» | Отсрочка уплаты ввозных таможенной пошлины и НДС до 6-ти месяцев (в отдельных случаях — до 12-ти месяцев) применяется в отношении комплектующих, з/частей, материалов и сырья, ввозимых для изготовления экспортной продукции. Условия: представление выписки из техпроцесса с указанием норм расхода ввезенных товаров для изготовления экспортной продукции | -
-
-
- —
| - О
| -
-
-
- —
| -
- О
| - 82
- 82
-
-
-
-
- 76
| - П-391
- Н-391
| - 0
- 0
|
| 8.4. Указ Президента РБ от 21.06.2007 № 287 «О налогообложении продовольственных товаров и товаров для детей» | Ставка НДС 10% на установленный перечень продовольственных товаров и товаров для детей при их реализации на таможенной территории РБ | — | — | — | О | 82 | Н-287 | 2 |
| 8.5. Указ Президента РБ от 31.12.2007 № 699 «Об установлении ставок ввозных таможенных пошлин» | Установлены ставки ввозных таможенных пошлин (в том числе ставка 0%) на товары, ввозимые на таможенную территорию РБ | — | О | — | — | — | — | 0 |
- 8.6. Указ Президента РБ от 08.02.2008 № 68
- «Об установлении ставок таможенных пошлин на ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь текстильные изделия»
- Срок действия Указа — до 01.01.2010
| Установлены ставки ввозных таможенных пошлин на ввозимые текстильные изделия, происходящие из стран Евросоюза, Турции, Швейцарии, Княжества Лихтенштейн | — | О | — | — | 82 | П-68 | 9 |
- 8.7. Указ Президента РБ от 27.11.2008 № 645
- «О ставке ввозной таможенной пошлины»
- Срок действия Указа — 9 месяцев (по 03.09.2009) истёк (примечание моё)
| - Временная ставка ввозной таможенной пошлины 0% в отношении товаров (фосфаты, целлюлоза, нити полиамидные согласно кодам ТН ВЭД РБ)
| - —
| - О
| - —
| - —
| - 82
| - П-645
| - 6
|
- 8.8. Указ Президента РБ от 28.01.2008 № 40
- «О статусе «Добросовестный участник внешнеэкономической деятельности»
- (письмо ГТК РБ № 02/7362 от 30.06.2009 г.)
| Представление в таможенный орган таможенной декларации в отношении товаров, помещенных под таможенный режим свободного обращения, не позднее 10-го числа месяца, следующего за помещением товаров под таможенный режим | — | — | — | — | 82 | 40 | — |
- 8.9. Указ Президента РБ от 08.01.2009 № 8
- «О ставке ввозной таможенной пошлины»
- Срок действия Указа — 9 месяцев (с 19.01.2009 по 18.10.2009) - истёк (примечание моё)
| - Временная ставка ввозной таможенной пошлины 0% на товары согласно утвержденному перечню
| - —
| - О
| - —
| - —
| - 82
| - П-8
| - 6
|
- 8.10. Указ Президента РБ от 08.01.2009 № 9
- «О ставке ввозной таможенной пошлины на ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь технологическое оборудование и другие товары»
- Срок действия — 9 месяцев (с 01.10.2008 по 30.06.2009) - истёк (примечание моё)
| - Временная ставка ввозной таможенной пошлины 0% на технологическое оборудование и другие товары согласно утвержденному перечню.
- Условия:
- - контрактная стоимость единицы товара не менее эквивалента 20 тыс. долл. США;
- - товары изготовлены не ранее 2003 г.
| — | О | — | — | 82 | П-9 | 6 |
- 8.11. Указ Президента РБ от 05.05.2009 № 233
- «О временном установлении ставки ввозной таможенной пошлины в размере ноль (0) процентов на ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь комплектующие, сырье и материалы»**
Срок действия — 9 месяцев (с 13.05.2009 по 13.02.2010) | - Временная ставка ввозной таможенной пошлины 0% на комплектующие, сырье и материалы согласно утвержденному перечню.
-
| — | О | — | — | 82 | П-233 | 6 |
- 8.12. Указ Президента РБ от 08.10.2009 № 497
- «О временном установлении ставки ввозной таможенной пошлины в размере ноль (0) процентов»**
Срок действия — 9 месяцев (с 01.07.2009 по 31.03.2010) | - Временная ставка ввозной таможенной пошлины 0% на товары согласно утвержденному перечню.
-
| — | О | — | — | 82 | П-497 | 6 |
| Примечание: При применении нижеперечисленных документов однозначности в заполнении граф 36, 44 и 47 нет, поскольку в графах 36, 44 и 47 отражаются только случаи, в которых применяются льготы и иные особенности по уплате платежей, предусмотренных законодательством в отношении товара, указанного в графе 31 (например, "понижающие" ставки платежей по сравнению с "обычной", а "повышающие" ставки, по мнению таможенных органов, не являются особенностями), поэтому рекомендую использовать приведенную ниже информацию на свой страх и риск. |
- 8.13. Указ Президента РБ от 21.04.2009 № 214
- «О временном установлении ставок ввозных таможенных пошлин на товары» **
- Срок действия:
- — Приложение 1 - 9 месяцев (с 04.05.2009 по 04.02.2010);
- — Приложение 2 - 6 месяцев (с 04.05.2009 по 04.11.2009)
| - Временная ставка ввозной таможенной пошлины на товары согласно утвержденному перечню.
-
| — | О | — | — | 82 | П-214 | 9 |
- 8.14. Указ Президента РБ от 18.06.2009 № 320
- «О временном установлении ставок ввозных таможенных пошлин» **
- Срок действия — 9 месяцев (с 13.05.2009 по 13.02.2010)
| - Временная ставка ввозной таможенной пошлины на товары согласно утвержденному перечню.
-
| — | О | — | — | 82 | П-320 | 0 |
- 8.15. Указ Президента РБ от 15.11.2009 № 542
- «О временном установлении ставок ввозных таможенных пошлин на продовольственные товары» **
- Срок действия — 9 месяцев - приложение 1 и 1 месяц - приложение 2
- (с 15.11.2009 по 15.08.2010 - приложение 1,
- с 15.11.2009 по 15.12.2009 - приложение 2)
| - Временная ставка ввозной таможенной пошлины на продовольственные товары согласно утвержденным перечням.
-
| — | О | — | — | 82 | П-542 | 9 |